El colapso de FTX y el aumento de los incidentes de fraude están obligando a los auditores a tomar decisiones más difíciles con respecto a las empresas de criptomonedas.
Si bien el colapso del intercambio ha conmocionado a toda la industria de la criptografía, también ha llevado a las empresas de auditoría al frenesí. El peligroso estado de las finanzas de FTX, revelado por su quiebra, ha puesto en duda el trabajo de sus auditores. En consecuencia, los auditores han estado reevaluando el trabajo que han realizado para las criptoempresas y su relación con ellas.
Para muchos, esto significa elevar el estado de sus clientes criptográficos a “alto riesgo”, mientras que otros los han eliminado por completo. Según una firma, los clientes de alto riesgo requieren exámenes mucho más exhaustivos que también tienen un alcance más amplio.
Los auditores deben cuidadosamente evaluar “sistemas, controles, existencia de activos, segregación de fondos y… [apply] escrutinio adicional de las transacciones con partes relacionadas”. Estos recursos y tiempo adicionales se acumulan rápidamente, lo que aumenta significativamente el costo general para las empresas de criptomonedas.
Auditores de FTX en el punto de mira
Mientras otros auditores consideran los requisitos más intensivos, aquellos que trabajaron para FTX han sido objeto de un escrutinio particular. Las firmas de auditoría estadounidenses Armanino y Prager Metis han sido destacadas por las opiniones de auditoría sin salvedades que proporcionaron a FTX. Según se informa, el primero auditó los estados financieros del negocio de cambio de EE. UU. de FTX, mientras que el segundo lo hizo para sus operaciones internacionales.
Ambas firmas dijeron en comunicados que respaldan su trabajo, pero dijeron que había cesado después de la auditoría del año pasado. Sin embargo, dado el desorden financiero de FTX, otros cuestionan hasta qué punto estas empresas realmente desempeñaron sus funciones. De acuerdo con los estándares de la industria, los auditores deben comprender los controles internos de una empresa para poder realizar una auditoría integral.
Sin embargo, muchos auditores admiten que tienen dificultades para aplicar reglas consistentes a una industria que innova más rápido de lo que se establecen nuevos estándares. El Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados, que establece estos estándares, solo ha preparado un puñado de capítulos para la guía sobre prácticas de auditoría criptográfica.
El fraude criptográfico aumenta
Mientras tanto, los crecientes casos de fraude con criptomonedas también han aumentado la necesidad de una mayor transparencia dentro de la industria. Según la policía del Reino Unido, las víctimas reportado 10.030 casos entre octubre de 2021 y septiembre de 2022, un aumento del 16 %. Si bien la cantidad perdida por fraude generalmente aumentó un 8 % el año pasado, las instancias relacionadas con criptomonedas aumentaron un 32 % a £226 millones.
Dado que el valor de las criptomonedas cayó desde su punto máximo hace un año, el bufete de abogados Pinsent Masons informó de un número creciente de estafas de “extracción de alfombras”. En estos casos, los desarrolladores de proyectos criptográficos se fugarán con los fondos de los usuarios después de solicitar una adopción lo suficientemente significativa.
También hay estafas de “pump-and-dump”, en las que los emisores elevan artificialmente el valor de sus monedas y las venden justo antes de que caigan en picado. Finalmente, en una era de personas influyentes en las redes sociales, muchos también son víctimas de falsos respaldos de celebridades.
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